우리는 CA 학생들입니다.
내일의 빛.
은행의 동시 감사 실시 방법.
대상 지역.
은행 동시 감사는 감사인의 책임이 은행 지점 내부 통제 시스템을 검토하고 수정하는 일종의 내부 감사입니다.
그러나 다른 내부 감사에 비해 동시 감사는 약간 다릅니다. 다른 지사 직원과 같이 한 달 동안 지사의 동시 감사 감사 석에서 은행은 자신의 업무에 대해 별도의 PC를 할당합니다. 그러나 다른 직원처럼 그는 HO에 의해 모집되었으므로 지점 관리자에게보고하지 않으므로 지점 관리자에게보고합니다.
동시 감사에서 모든 감사인에게 가장 중요한 과제는 지점에 자리를 잡고 지점 서적을 감사하고 지점 직원의 실수를 확인하고 직접 책임을지지 않더라도 은행 직원과 좋은 관계를 유지하는 경우에도 수정하도록 요청합니다 .
우리는 은행 부문에 매우 관심이 있고 은행 부문에서 배우고 성장하기를 원하지 않는 한 매우 일상적인 일이라는 것을 알아야합니다. 이 경우 훌륭한 플랫폼이며 구걸하는 데별로 보수가되지 않을 수도 있지만 학습은 무제한입니다 다른 내부 감사원과 같이 은행 지점의 모든 영역에 액세스 할 수 있으므로 실제로 배우고 싶다면 동시 감사로서의 범위에는 제한이 없습니다.
은행 동시 감사에 관한 몇 가지 중요한 정보.
Senior Partner 출석 - 8-10 일.
감사 비서 - 20-25 일.
일반적으로 8에서 16까지 다양합니다. 분기당 1000 개는 분기 크기에 따라 다릅니다.
그러나 은행에서 사기를 식별하고 Zonal 사무소와 HO 관리자에게이를 알리면 보상으로 추가 인센티브를받을 수 있습니다.
감사관은 다른 은행 등에서 사기를 식별하기 위해 다른 업무로 일부 업무를 수행 할 수도 있습니다.
수표에 대한 중요한 포인트.
I. 수익 누출.
이것의 목적은 매일 매일 누출 지역을 확인하고 검토하는 것입니다. 대부분의 감사인은 CC 또는 OD의 경우이자 지불을하지 않고 주식 매매 청구서를 제출하지 않기 때문에 내부 또는 외부 수표 수표 요금, DD 요금, 벌금 및이자를이 구역으로 제한합니다.
그러나 대부분의 경우 회계 감사원은 월간이자 계산을 확인하지 않고 시스템을 생성했기 때문에 새로운 대출 기간에도 불구하고 사실이라고 판단합니다. 검토를 진행하면서 계산 및 시스템 생성이자 계산의 일부 차이점을 발견했습니다. 이 경우 그는 자신의 계산이 잘못되었다는 사실을 인정하지만, 이 문제를 HO에 이관해야한다고 제안 할 것입니다. 문제의 90 %가 이익 계산에 대한 이해를 향상 시키더라도 틀릴 수도 있습니다. 미래에 그런 실수를해서는 안되지만 우리의 견해가 우리가 옳은 것의 10 %에 있다고 가정 해 보자.
은행 지점보기에서.
1)이자가 계산되지 않을 경우.
에이. 은행은 Rs의 crors을 저장할 수 있습니다.
2) 초과 계산 된 경우.
에이. 은행은 일부 외부인이이 사건을 확인하면 손실 될 수있는 시장에서의 영업권을 회수 할 수 있습니다 (외부인이 이러한 포화 상태를 식별 할 경우 발생할 수있는 법적 감사, 준수 등 대부분을 제거 할 수 있음). 이 경우 은행은 가장 이익이됩니다.
감사인 관점에서.
1) 감사원은 회사의 영업권을 증가시키는 전문적인 승인을 얻게되며, 다른 은행으로부터 동일한 은행에서보다 훌륭한 보수 작업을받을 수 있습니다.
2) 그는 보상으로 좋은 돈을 벌 수 있습니다.
귀하의 고객은 대출을하거나 예금 계좌를 개설하기 전에 은행의 모든 규정을 준수해야한다는 것을 알고 있습니다. 확인해야 할 중요한 문서가 있습니다.
1) 사진 증명 증거.
2) 주소 증명.
3) 은행에 계좌를 가지고있는 보증인.
4) 주로 진보에 대한 소득 증명.
5) 계좌 개설 양식에 고객의 증명 사진 첨부.
III. 현금 관리.
적어도 한 달에 한 번씩 실제 현금 확인을 포함합니다.
보존 한도에 접근하여 현금을 보관하는 이유 파악.
IV. 집 유지.
1) 신체 검사 중에 관찰되는 불일치 (현금, 외화, 보안 양식, 즉 빈 임시 수표 등) :
2) RBI / SBI가있는 계좌가 조정되었습니다.
3) 계좌에 차변 잔액이 표시됩니다.
4) 책의 균형.
5) 청산 계정의 조정.
6) 급여 영역에서의 TDS 공제 / 예금에 대한이자.
7) 서비스 세금 문제가있는 경우.
8) 컴퓨터 결함을 포함하여 감사인이 언급하고자하는 기타 불규칙성 :
10) 월간 총 계좌 개설 및 종가.
V. 만일 있다면 외환 거래.
외환 거래는 외화로 표시된 재화 및 용역의 수입 또는 수출, 해외 투자 또는 차용, 이윤 송환, 외화 표시 배당 전환 또는 기타 외화 계약 약정과 관련된 통화 위험 관리에 유용 할 수 있습니다.
계약일에 외환 비율이 어디에 있든 계약 금액은 외환 거래 업체와 계약 환율로 교환해야합니다.
귀하의 FX 사업자는 귀하의 계약 비율을 어떻게 결정합니까?
통화 쌍이 만기일에 교환 될 합의 환율입니다. 통화 공급자가 다음과 같은 몇 가지 요소를 고려하여 계약 비율을 결정합니다.
통화 쌍 및 거래하고자하는 시간대를 선택하십시오.
당신이 정한 만기일.
은행 간 지점 환율.
계약 금액 및 통화 공급자는 은행 간 시장에서 소액 거래를 할 수 있습니다.
통화 쌍의 국가 간 은행 간 이자율.
확인할 중요한 영역.
1) 주식 명세서의 제출 불가.
2) 주식의 부적절 / 비 보험.
3) CC는 월말과 같이 검토 예정입니다.
4) 지점장 HNW 고객 장소 방문.
5) CC / OD 계정에서 과잉 인출 사례.
6) 장기 차관 계좌에서 과도한 경우.
7) 문서의 불규칙 / 결함 / 조건 미준수 - 이는 대출 금액 및 분할 지불에 대한 보증까지 KYC의 모든 문서 시작을 확인해야합니다.
8) NPA 월별 월간 포지션.
9) 잠재적 인 NPA 목록.
기타 KYC 우리는 Rs 10 Rakh 이상의 모든 거래를 확인해야합니다 비정상적인 거래를 식별하는 것입니다.
예금 계좌의 차변 잔액.
중요한 것은 은행 동시 감사 도중 볼 필요가있는 중요한 영역이지만, 이 목록은 독점적 인 것이 아니지만 은행 동시 감사가 내부 감사와 같은 것으로 우리가 알고있는이 게시물의 구걸에서 논의한 바와 같이 포괄적입니다. 내부 감사는 제한이없는 바다와 같습니다.
은행 동시 감사에 관한이 정보가 마음에 드시고 귀하의 과제에 도움이되기를 바랍니다.
위의 보상 영역에서 점검 할 품목 목록을 확인하십시오.
새 계정.
1) 계정 소유자의 이름.
2) a / c 저축 / 현재 / 시간 / 진보의 유형.
4) 확인 된 신원 증명 사본.
5) 검증 된 거주지 주소 증명 사본.
6) 소개자의 서명 검증.
7) 새 예금자뿐만 아니라 소개자에게 감사장을 보낼지 여부.
8) 공인 서명자 서명.
9) 법인 설립 / MOA / AOA, 이사회 결의서, PAN 사본, 위임장을 확인하십시오.
10) 시스템에 a / c가 열려있는 a / c 오프닝 양식을 교차 점검하십시오.
11) a / c 홀더의 사진이 확보되고 a / c 오프닝 형태로 고정되거나 스테이플 링되었는지 확인하십시오.
A / C 홀더의 이름.
계정 유형.
지원자의 서명.
사인 & amp; 관계자의 스탬프.
소개 자의 세부 사항.
감사의 편지.
사진 & amp; 같은 날에 서명하십시오.
KYC 인증을 작성하십시오.
Rs보다 값의 모든 현금 거래에 대해 유지되어야하는 기록 / 등록. 10 lacs 또는.
외화로 환산 한 것.
현금 거래가 중단 된 날짜로부터 10 년간 유지되는 기록.
은행과 고객 간의 거래.
Rs.10000 이상의 거래에 대한 PAN을 통한 고객 식별
대출 파일 확인 :
1) 이자율 회람과의 이자율을 확인하십시오.
2) 이자율을 비교하고 계산기에서 EMI를 계산하십시오.
3) 주택 또는 기타 부동산 담보 대출의 승인과 은행 승인 옹호 기관의 승인 여부를 확인하십시오.
4) 부동산이 예금 증서의 예금으로 담보로 보관되는 경우, 증서 증서를 확인하여 나레이션이 추가 한도 및 모든 절차를 준수하는지 확인하십시오.
5) 회사의 경우 관련 문서에 공통 인장이 부착되어 있는지 여부.
6) 공인 된 공인 회계사 당 자산 평가를 확인하십시오.
7) 교육 대출 수표 영수증 또는 수당 지불을 위해 대학 / 기관에 확인하십시오.
8) 다른 사람의 대출 및 할부 금액을 확인하십시오. 총 할부 금액이 당기 순이익의 60 % 이상인 경우 대출을 할 수 없습니다.
9) 대출 자산 또는 저당 자산 및 갱신에 대한 적절한 보험 적용 범위를 확인하십시오.
10) 확인, 모든 문서는의 최신 수정 된 인쇄물에서 올바르게 실행됩니까?
정해진 양식을 사용하고 필요에 따라 스탬프로 적절하게 스탬프 처리됩니다.
문서에 대한 매뉴얼 및 주제에 대한 회람별로 행동하십시오.
11) 부채 확인서 (LAD)의 요구 사항을 확인하십시오. 융자.
그때 거기에 동의는 LAD를 가질 필요가 없습니다. 한 번 찍은 경우입니다.
3 년 전에 검토 할 의무가있다.
12) 보험 등록부의 유지 보수를 보장하십시오.
13) 모든 CC a / c에 대한 세금 감사 보고서 제출.
14) CMA 데이터 제출.
15) 신용 등급을 확인하십시오.
16) C. C.에 대한 월별 Stock Statement 제출. a / c 및 주식 명세서.
17) C. C.에 대한 분기 별 주식 감사를 정기적으로 실시하십시오.
18) LABOD의 경우 평균 대출 금리에 1.5 %를 가산하여 대출 금리를 계산합니다.
19) 대출 자산의 물리적 검증.
신용 한도의 검토 여부를 확인하십시오.
21) 보안 서류가 은행에 보류되어 있는지 확인하십시오.
제재 서류에 관한 규정.
22) 진전이 RBI 지침에 따라 분류되었는지 확인한다.
23) 지점에서 발행 한 신용장이 은행 내부에 있는지 확인하십시오.
위임 된 권한을 갖고 진정한 무역 거래를하도록 보장해야합니다.
24) 은행 보증이 제대로되었는지 확인하십시오.
은행 기록부에 기록되고 기록됩니다. 그들이 있었는지 여부.
마감일에 신속히 갱신되어야한다.
25) 연체 된 환어음의 적절한 후속 조치를 보장하십시오.
26) DICGC 및 ECGC에 클레임을 제출했는지 확인하십시오.
27) 회사 등록 관 (Registrar of Companies) 및 요금 결의안 등록.
적절한 당국이 통과시켰다. (양식 8 제출)
28) 한도 내에서의 출금 / 선취 금액 (인출 한도) (D / P)
29) 가공 수수료, 새로운 제재 시점의 인지세를 확인하십시오.
30) D. P. (CC 및 임시 O. D.)
31) 운영 데이터 및 분기 별 정보 시스템 선택 여부 (현재.
FRS) 큰 차용자에 대한 진술이 접수되었습니다.
즉시? 이자율의 1 %가 청구되는지 여부.
32) 지회가 은행 납입 료를 면제 받았는지 확인한다.
컨소시엄 규범에 따라 발전한다.
33) Folio 비용을 확인하십시오.
34) 환급 지연 / 미 지불에 대한 형벌이자를 확인하십시오.
성명서를 제출해야합니다.
35) 면제 된 제재 / 한도에 관한 진보에 대한 형사상의 이해 관계를 확인하십시오.
36) 초과 초과에 대한 형벌이자를 확인하십시오.
37) 모든 종류의 청구서, 대출 및 포장 크레딧에 대한 연체이자를 확인하십시오.
연체 기간 동안.
38) 사용하지 않은 한도에 대한 약정 수수료는 규칙에 따라 수집됩니다.
39) 신용장, 보증서 및 수수료를 확인하십시오.
안전한 양육권 등
40) 서있는 정보 요금을 확인하십시오.
41) 지불 정지 요금을 확인하십시오. (모든 계정에 대해)
1) 출납원간에 입금 후 출납 국 간의 현금 교환이 이루어지는지를 확인한다.
2) 현금 안전 / 번들 수를위한 이중 제어 시스템을 보장합니다.
3) 출납원 요약 및 현금 요약으로 현금 스크롤 및 토큰 북 확인.
4) 환불 계좌의 현금 송금이 지점 / 은행에 현금이 송금되는 적절한 승인 / 수령을받은 후 지정된 당좌 대로 인출하여 당일에 취소되었는지 여부를 확인합니다.
5) 통화 흉부 거래의 회계와 타점에 대한보고가 즉시 이루어 졌는지 확인.
6) 지점의 현금 보유 한도에 따라 현금이 유지되는지 확인하십시오. 현금이 현금 보유 한도를 초과하여 보유하고있는 이유를보고하십시오.
7) 상당한 금액을 포함한 현금 지불로 인한 비용을 확인하십시오.
8) 보안 인쇄 도서에 대한 Strong Room, Cash Safe 및 Almirah의 키가 권한있는 공무원의 공동 관리하에 있는지 확인합니다.
9) 3 일 이상 환승 계좌의 현금 송금에 미 지불 항목이 있는지 확인.
10) 지점이 지점 또는 지점을 연결하기 위해 초과 현금을 모두 송금하는지 여부를 확인합니다.
11) 지사가 다른 은행과 잉여금을 송금하고 있는지 확인.
정기적으로 지정된 RBI 센터로
12) 외국에서 현금을 손에 들고 놀랄만한 육체 확인을 수행한다.
통화 및 외국인 여행자 해당 달의 어느 날에도 수표를 발행합니다.
13) 보안 인쇄 도서의 수령과 배달 여부 확인.
합동 서명하에 제대로 기록됩니다.
14) Security Printing Books의 물리적 검증 여부 확인.
그리고 균형으로 계산하십시오.
15) 조인트 이외의 다른 임원이 현금을 확인하는지의 여부.
16) 지점이 독립적으로 반제를 처리하는 경우 반제 여부.
계정이 매일 없어진다면 메모를 적어 두어야합니다.
17) 적절한 취급과 양육권을 보장하기 위해 안전 장치를 준수하는지 여부.
반환 된 도구를 포함하여?
18) 소정의 서비스 요금 / 부대 비용이 청구되는지 여부.
수표는 반제시 반환됩니다.
19) 불분명 한 cheques. Whether에 대한 도면 허용 여부.
수표는 소정의 등록부를 통해 조회되고.
도면이 정해진 한도를 초과하는 경우 관리 책임자.
이것들은 통제 당국에보고된다. 관심이 있는지 여부를 검사하십시오.
그러한 혐의에 대한 정류 청구를보고했다.
20) 2 일 이상 미결 상태 인 항목을 확인하고 확인합니다.
처분을 위해 취한 조치.
21) 본점 계좌가 매 조정되는지 확인.
22) 수표 수표 반환 / 수표 반환 된 수표 및 이유를 살펴보십시오.
그 악기들의 반환.
23) 청산의 차이가있을 경우에는 청산하는 경향이 있습니다.
중간 서스펜스 계좌를 찾을 수 있습니다.
클리어링의 차이점을 확인하기 위해 데이 북을 검사하십시오.
24) 그러한 경우는 다음과 같은 경우에 관리청에보고해야한다.
25)에 의해 소득 계좌의 이체가 허용되었는지 확인하십시오.
권한있는 당국. 직원들의 거래를 확인하십시오.
26) 내부 감사 / 감사 보고서를 검토하고 지점이 제공하는지 확인하십시오.
이에 대한 적절한 준수.
27) 원천 과세 (TDS)를이자로부터 공제하는지 여부를 검증.
정기 예금에 대한 소득은 해고 절차에 따라 결정됩니다. 또는 양식.
15H / 15G 수신 여부.
28) 예금주가 PAN을 가지고 있지 않은 Form No. 60이 있는지 확인하십시오.
기록에 보관되어 있고 동일한 절차에 따라 제출됩니다 (For.
29) 비거주 회계 원장과 표본 서명이 보관되어 있는지 확인하십시오.
Manager / Asst. Manager의 관리하에 있으며 이에 대한 액세스 권한이 있습니다.
통제. (예금 계좌의 경우)
30) 휴면 / 비효율 계정이 작동 불능으로 전환되는지 여부.
원장. 그렇지 않은 경우 등록부에 기록해야하며 반드시 기록해야합니다.
양도. (예금 계좌의 경우)
31) 작동하지 않는 원장과 관련된 모든 거래가 허용되는지 확인하십시오.
매니저의 서면 승인하에
32) 저축 은행 계좌에서 부수적 인 요금과 서비스 요금을 확인하십시오.
(수술 불능 포함).
33) 시간 계획에 따라 오래된 기록의 폐기를 확인하십시오.
34) 사물함을 확인하십시오.
35) 연금 지불에 관한 30 %의 거래 조사
36) 규정 된 증명서 & # 8211; 삶, 재사용, 재혼.
모든 연금 계정에서 필요에 따라 취득한
37) Govt의 물리적 점검. 및 기타 유가 증권을 대신하여 보유합니다.
투자 부서와 그에 대한 적시에 관심을 가져야합니다.
동시 감사원이 관리 할 기록 :
1) 회사의 약정서, 은행에 대한 약정서.
2) 이전 감사원 (NOC)과의 커뮤니케이션
3) 감사 체크리스트.
4) 지점 영업, 데이터, 노드 관리자, 지점 상태, 지점의 컴퓨터 / 병렬 범주 여부 등
5) 월별, 분기 별, 연간 보고서 수익 보고서의 실적.
6) 모든 문제에 대한 은행과의 통신.
현재 파일 / 작업 용지 파일 :
1) 지점 감사 프로그램.
2) 보고서 작성 기준에 관한 지점의 진술.
3) 해당 부서 담당관과 정기적 인 통신.
4) 부당 관할은 관리 책임자에게 암시한다.
5) 감사 보고서에 대한 논의.
6) 대형 차용자, 예금자 등의 내역
7) 감사 대상 은행 본부에서 접수 한 회람.
8) 아래의 형식으로 지점장에게보고.
동시 감사원의 최초 /인가.
은행 공식의 머리 글자.
불규칙성이 어떻게 수정되었는지.
정정 날짜.
동시 감사원의 최초 /인가.
은행 공식의 머리 글자.
수요 예금 포함.
1) 당좌 대월 및 잔액 채권 현금 신용 계정.
2) 외상 예금.
3) 연체 된 예금.
4) 비경제적인 당좌 계좌.
5) 성숙 된 정기 예금 및 현금 증서.
6) 예금 증서 등
7) 잔고에 신용 잔액이있는 경우 현금 신용 계정이 포함됩니다. 당좌 계정은 요구에 따라 지불 할 수도 있습니다. 탁월한 전신 및 우편 송금 수요 초안은 또한 보증금 수령 국에 포함되어야한다.
정기 예금에 포함됩니다.
1) 지정된 기간 후에 상환 가능한 모든 예금.
2) 고정 예금.
3) 누적 및 반복 예금.
4) 현금 증명서.
5) 예금 증서.
6) 연금 예금.
7) 각종 계획하에 동원 된 예금.
8) 일반 직원 예금.
9) 외화.
10) 비거주자 예금 계좌 등
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31 가지 생각 & ldquo; 은행의 동시 감사 수행 방법 & rdquo;
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우수 하나 .. 게시 유지.
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어제는 은행 동시 감사에 참여할 수있는 참고 자료가 있으며 지금은이 기사를 탐색 중입니다.
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[& # 8230;] 은행의 동시 감사 수행 방법 - 우리는 ... - 2013 년 4 월 2 일 & # 183; & # 032; 대상 영역. 은행 동시 감사 (Bank Concurrent Audit)는 심사원의 책임이 은행 지점 내부의 은행 계좌를 검토하고 수정하는 일종의 내부 감사입니다. [& # 8230;]
2013 년 4 월 2 일 & # 183; & # 063; & # 032; & # 032; 목적은 & # 8230; & # 8230;에 대한 수익 누출 영역을 확인하고 검토하는 것입니다. "은행의 동시 감사 실시 방법"에 대한 의견 27 건 [& # 8230;]
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동시 감사 할당을 성공적으로 수행하려면 감사관이 다음을 숙지해야합니다.
상업 은행 동시 감사 제도와 관련된 지침의 준수 동시 감사원의 긴 형식 감사 보고서 (LFAR) 제출 NPA 검토 보고서 (검토 보고서의 표본) 제출 동시 감사원 감사 범위 기존 은행 관행 및 은행 감사 실시 지침 감사 품질 감사 보고서의 적시 제출.
은행의 동시 감사에 관한 최신 책.
동시 감사와 관련된 RBI 지침의 준수.
상업 은행의 동시 감사 시스템 & # 8211; RBI의 지침 개정 (RBI / 2015-16 / 133.
DBS. CO. ARS. No. 기원전. 2 / 08.91.021 / 2015-16 날짜 16.07.2015)
상업 은행의 동시 감사 시스템 개정 지침.
(A) 동시 감사의 범위.
동시 감사는 거래 발생과 동시에 발생하거나 가능한 한 가까운 곳에서 수행되는 감사입니다. 그것은 독립적 인 사람에 의한 거래와 그것의 검사 사이의 간격을 단축하려고 시도합니다. 테스트 점검보다는 핵심 분야에 대한 실질적인 점검에 대한 강조가 있습니다. 이 감사는 본질적으로 건전한 내부 회계 기능 및 효과적인 통제를 수립하고 심각한 오류 및 사기 조작의 발생을 방지하기 위해주의 깊은 내부 감사의 분위기를 조성하는 데 필수적인 관리 프로세스입니다.
동시 감사원은 지사 또는 권한있는 공무원이 내린 결정을 판단 할 수 없습니다. 이는 동시 감사의 범위를 벗어납니다. 그러나 감사는 거래 또는 의사 결정이 본사가 정한 정책 매개 변수 내에 있는지, RBI의 지시 또는 정책 처방을 위반하지 않고 위임 된 권한 내에 있는지를 반드시 확인해야합니다.
특정 활동을 다루는 부서가 다른 매우 큰 지점에서는 동시 감사가 지사의 책임자에게 지속적으로 다양한 부서가 규정 된 매개 변수와 절차 내에서 기능하는지 확인하는 수단입니다.
(B) 사업 / 지사의 범위.
지난 10 년간의 은행 부문의 중요한 발전을 고려할 때, 위험을 제기하는 새로운 영역이 동시 감사의 범위에 포함될 수 있어야합니다. 많은 활동 / 운영이 그 목적을 위해 설정된 다양한 단위로 중앙 집중식으로 수행되고 있으며이 단위에서 수행되는 트랜잭션 / 작업의 규모가 큽니다. 이러한 부서의 기능이 내부 및 규제 지침에 따라 이루어 지도록하고 대규모 운영과 관련된 위험을 완화하기 위해 이러한 지회 조직은 동시 감사를받을 수 있습니다.
동시 감사를위한 지점을 선택하는 동안 지점의 위험 프로필을 고려해야합니다. 위험이 높은 지점은 사업 규모에 관계없이 동시 감사를 받아야합니다. 또한, Agri, SME, Corporate, Retail Assets, Portfolio Management, Treasury, Forex, Back Office 등과 같은 모든 전문 부서는 동시 감사 대상이 될 수 있습니다. 전산화로 인해 위험이 감소한 특정 분야, 핵심 뱅킹 시스템의 구현은 동시 감사의 범위에서 제외 될 수 있습니다.
지점에서의 동시 감사는 은행의 예금의 50 %와 예금의 50 % 이상을 커버해야합니다. 다음과 같은 지점, 은행의 비즈니스 활동 / 수직은 동시 감사의 대상이 될 수 있습니다.
마지막 위험 기반 내부 감사 (RBIA) 또는 내부 감사에서 발견 된 심각한 결함에서 높은 위험 또는 높은 등급으로 분류 된 지점. 대기업, 중기업, 예외적으로 대형 / 초대형 지점 (ELB / VLB), SME와 같은 모든 전문 부서. 자산 관리 부서, 포트폴리오 관리 서비스 부서, 카드 제품 부서 부서 등과 같은 모든 전문화 된 활동. 데이터 센터. 외국환 업무 및 투자 은행 업무를 취급하는 재무부 / 지점 및 해외 지사 중요한 본부 부서. 은행의 의견으로 동시 감사가 바람직한 다른 지점 또는 부서.
(C) 적용 대상 활동의 유형.
(1) 동시 감사의 주된 역할은 거래 및 기타 검증의 동시 내부 점검 및 규정 된 절차 준수를 수행하는 은행의 노력을 보완하는 것입니다.
(2) 동시 감사의 범위는 특정 사기를 다루기에 충분히 넓어야한다. & # 8211; 예금, 대출, 외환 사업, 오프 밸런스 시트, 신용 카드 사업, 인터넷 뱅킹 등의 취급이 빈번한 분야
(3) 동시 감사의 세부 범위는 은행의 감사 및 감사부가 은행의 감사위원회와 협의하여 은행 전체에 대해 명확하고 일률적으로 결정되어야한다 ( ACB).
(4) 범위를 결정할 때 소액 거래와는 달리 재정적 영향이 큰 고위험 거래를 확인하는 것이 중요합니다.
(5) 동시 감사의 상세한 범위는 ACB에 의해 결정되고 승인 될 수 있지만, 특정 최소 적용 범위 항목은 부속서 II에 주어진다. 상기 이외에 RBI가 동시 감사를 통해 은행에 통보하도록 특별히 권고 한 항목도 동시 감사원의 체크리스트에 포함될 수 있습니다.
(D) 감사관 선임 및 책임 설명.
(i) 은행의 자체 직원 또는 외부 감사인 (자체 은행의 퇴직 직원을 포함 할 수 있음)이 동시 감사를 수행해야하는지 여부를 고려할 수있는 옵션은 개별 은행의 재량에 달려 있습니다.
(ii) 은행이 자체 임원을 고용 한 경우, 숙련되고, 잘 훈련되고, 충분히 노인이어야한다. 동시 감사에 종사하는 직원은 동시 감사가 수행되는 지점과 독립적이어야합니다.
(iii) 외부 감사 회사의 임명은 초기에 1 년 동안 연장되어 3 년까지 연장 될 수 있으며, 그 후 감사원은 만족스러운 성과를 위해 다른 지점으로 이동 될 수 있습니다.
(iv) 외부 회사가 임명되고 중대한 사기 행위가 발견 될 경우, 그들의 임명은 취소 될 수 있으며, 그 사실은 RBI & amp; ICAI.
(E) 효과적인 동시 감사를위한 시설.
공간, 기록 가용성 등의 측면에서 적절한 시설을 이용할 수 없기 때문에 동시 감사가 효과적이지 않은 것으로 나타났습니다. 동시 감사의 효율성을 높이려면 & # 8211;
(i) 은행은 동시 감사를 위탁 받았을 때 은행의 직원들과 그 목적을 위해 지정된 외부 감사인에 대해 초기 및 정기적인 친숙 절차를 마련합니다.
(ii) RBI / SEBI 및 기타 규제 기관이 발행 한 모든 관련 내부 지침 / 회람 / 중요 참고 문헌과 관련 회람은 동시 심사원이 이용할 수 있어야한다.
(iii) 충분한 공간이없는 경우, 동시 심사원은 은행 업무 시간이 끝난 직후에 업무를 시작할 수 있습니다.
(F) 보수.
동시 감사에 대한 공인 회계사의 외부 회사 임용 조건 및 보수는 은행의 재량에 따라 결정될 수 있습니다. 광범위한 지침은 ACB가이 목적을 위해 작성해야합니다. 적절한 패키지는 ACB와 협의하여 각 은행의 경영진이 고쳐야하며, 영역의 범위, 예상되는 작업의 질, 직무에 필요한 인원수, 소요 시간 직업 등
(G)보고 시스템.
(i) 은행은 민감성에 따라 다양한 체크리스트 항목의보고 시스템 및주기를 고안 할 수 있습니다.
(ii) 동시 감사원이 지적한 경미한 부정 행위는 그 자리에서 바로 잡아야한다. 심각한 부작용은 즉각적인 조치를 위해 관리국 / 본부에 즉시보고되어야합니다.
(iii) 동시 감사 결과에 대한 구역 / 지역별보고가 ACB에 있어야하며 감사 시스템에 대한 연례 평가 /보고는 ACB에 제출되어야합니다.
(iv) 사기 거래가 발견 될 때마다 즉시 사후 관리에보고해야합니다. 감사 부 (본사)와 해당 지사 책임자 (지점장이 관여하지 않는 한).
(v) 동시 심사원의 발견에 대한 적절한보고가 있어야한다. 이를 위해 각 은행은 구조화 된 형식을 준비해야합니다. 감사 중에 발견 된 주요 결함 / 수차는 특별한 메모로 강조 표시하고 은행 지점 관리 사무소에 즉시 제공해야합니다. 동시 감사 도중 제기 된 중요한 특징을 포함하는 분기 별 검토는 ACB에 제출되어야합니다.
(vi) 동시 감사 보고서에 대한 후속 조치는 통제실 / 검사 및 감사부가 우선 순위를 부여하고 시간을 낭비하지 않고 수행 한 기능을 수정해야합니다.
(vii) 은행은 다음을 권고한다.
(1) 심사원 선정 검토
(2) 동시 감사인의 성과를 평가하기위한 시스템을 시작하고 운영한다.
(3) 동시 심사원의 업무가 적절하게 문서화되도록 보장한다.
(4) 감사 보고서에 대한 후속 조치와 ACB에 대한 분기 별 검토의 발표에 대한 책임을진다.
상업 은행의 동시 감사 시스템을위한 최소 감사 프로그램.
현금 거래 - 확인.
(i) 보관 및 보관과 함께 지사 및 현금 지급기의 현금에 대한 신체 검사를 놀라게합니다.
(ii) 일일 현금 거래, 특히 비정상적인 영수증 및 지불.
(iii) 공동 관리인 이외의 임원에 의한 현금의 놀라운 검증.
(iv) 내외부 현금 송금에 대한 보험 담보의 적절한 회계 및 이용 가능성.
(v) 통화 가슴 거래 및 RBI보고 지연 / 누락에 대한 회계 처리.
(vi) 위조 통화보고.
(vii) Rs의 모든 현금 거래. 10 lakh 이상은 CTR로보고되었습니다.
(viii) Rs의 모든 현금 거래. 50,000 이상은 항상 Pan No./Form 60을 나타냅니다.
B 거래 지우기 - 확인.
(i) 청산 소 (Clearing House)의 은행 계좌와의 화해 및 화해를위한 오래된 미 지불 항목의 검토.
(ii) 불분명 한 악기에 허용 된 도면 & # 8211; 통제 당국에 의한 제재.
C 송금 / 징수 - 확인.
(i) DDs / TTs / MTs / TC / NEFT / RTGS를 통해 기금을 소정의 한도를 초과하는 현금으로 송금.
(ii) 은행 및 해당 운송업자에게 유리하게 획득 한 소유권 문서 (화물 영수증, 철도 영수증 등)는 IBA 승인 목록에 있습니다.
(iii) DP 및 기타 운송 계좌의 미 지불 잔액이 정해진 기간을 초과하여 지불해야하는 경우.
D 보증금 - 보증.
(i) 신규 계좌 개설 및 그러한 계좌의 거래 모니터링에 대한 KYC / AML 지침 준수.
(ii) 정기 예금을 허용 한도를 초과하여 현금으로 상환하는 것을 확인하는 것을 포함하여 장기 예금을 수령하고 상환하는 경우.
(ⅲ) 단기간 내에 개설 및 폐쇄되는 계정, 즉 사망률이 높은 계정.
(iv) 작동하지 않는 계정의 활성화 및 작동.
(v) 가치가있는 거래.
(vi) 사망 한 고객의 청구 및 손실 된 영수증 및 손해 배상금 지급에 대한 TDR 지불. 최소한의 활동으로 휴면 계정 및 계좌의 부활을 확인.
(vii) 단일 계정에 대한 복수 크레딧 검토.
재무부 운영 - 검증.
(i) 지점이 증권 매매를위한 HO 지시 사항 내에서 행동 한 경우.
(ii) 거래 상대방과의 파생 계약의 정기 확정.
(iii) Treasury 거래 / 체계화 된 거래와 관련된 규제 지침 준수.
(iv) 해당되는 경우 거래 조정 / 취소 / 삭제에 대한 통제.
(v) 선도 계약의 취소 및 환산 손익의 합 / 회복.
(vi) 동일한 통화에 대해 규정 된 한도와 다른 통화로 유지되는 간격 및 OPL.
(vii) Nostro 및 Vostro 계정의 조정 - 서로 다른 외화로 이루어진 Nostro 계정의 잔액은 은행이 정한 한도 내입니다.
(viii) 파생 상품의 기초 서류 수집 전진 계약. 지연 사항 (있을 경우).
(ix) 며칠 또는 며칠 동안 동일한 상대방과의 계약을 예약하고 취소하는 경우.
(x) 거래의 일부를 점검하고 계산의 정확성에 대해 논평한다.
(xi) 신청 자금 확인, SGL 계좌 조정, 타점 기준 준수.
(xii) 사용하지 않은 BR 양식 & amp; 은행의 투자 포트폴리오의 분류, 평가 및 운영에 관한 건전성 규범 (Master Circular)의 측면에서의 활용
(xiii) 은행의 재무 운영이 RBI가 수시로 발행 한 지침에 따라 수행되었는지 확인한다.
F Loans & amp; 사전 승급 - 확인.
(i) 숙박비 청구서의 성격을 띠고있는 경우, 청구서 / 구입 수표를보고하십시오.
(ii) 구매 / 할인 / 협상 된 연체 된 법안의 적절한 후속 조치.
(iii) 신규 대출 및 선급금 (직원 진료 포함)은 위임 된 권한에 따라 적절하게 제재되었다.
(iv) 지사가 통제 / 본사에 위임 한 권한을 초과 한 사례를보고하고 권한있는 당국에 의해 확인 또는 비준 된 경우.
(v) 증권 및 서류가 특정 대출에 적용되는 것으로 접수되었습니다.
(vi) 유가 증권은 유자격자에 의해 적절히 부과되고 등록되고 가치가 부여됩니다. 은행 시스템에 동일한 내용이 입력되었는지 여부.
(vii) 모든 제재 조건이 준수되었다.
(viii) 제한, 이자율, EMI, 유예 기간 세부 사항에 관한 마스터 데이터가 시스템에 올바르게 입력되고 업데이트 / 수정되었습니다.
(ix) 선급 계정으로 전달 된 가치 일자 항목.
(x) 주식 및 장부 채무 명세서의 적시 수령, QIS 데이터, 차용자가 제출 한 재무 데이터 분석, 제 3 자에 의한 유가 증권 확인, 한도 갱신, 보험 등과 같은 사후 지급 감독 및 후속 조치가 적절합니다.
(xi) 대출의 부당 이용 여부와 기금의 양도를 나타내는 사례가 있는지 여부.
(xii) 진보와 관련된 소득 인식, 자산 분류 및 충당 부채에 관한 건전성 규범의 준수.
(xiii) 매월 채권자로부터받은 주식 매매 / 장부 채무 명세서 / 기타 금융 데이터에 근거하여 컴퓨터 시스템에서 인출력을 갱신할지 여부.
(xiv) 타협적인 경우의 복구는 타협 계약의 조건에 따른다.
(xv) 대출의 검토 및 갱신을 확인합니다.
G LC / BG - 확인.
(i) 승인 된 형식 / 모델 보증 규정 및 표준 제한 조항에 따라 발행 / 수정 된 LC / BG. 처방 된대로 면책 보상을 받는지 여부.
(ii) 마진, 보안, 목적, 기간, 수혜자, 수수료 징수, 수수료 / 수수료 등과 관련하여 제재 조건을 벗어난 경우.
(iii) 지연 지불 보증의 경우 당좌 대월 / 차변 지연을 생성하지 않고 만기일에 당좌 계좌에서 금액을 인출할지 여부.
H 외국환 거래 - 확인.
(i) HO 지침에 따른 요금 회수.
(ii) LC 또는 확인 된 수출 주문의 지원 여부와 상관없이 공개 된 포장 신용.
(iii) ECGC 커버의 가용성 및 ECGC 조건의 준수.
(iv) BEF 진술, XOS와 같은 수출입 거래에 대한 법정 수익의 제출, 수출 법안의 작성 등 수출 지폐 및 입국 수표의 교환 관리 사본을 확인하십시오.
(v) 신규 계좌 개설 및 NRO, FCNR, NRE, EEFC 등에서의 운영 불규칙, 그리고 규칙에 따라 허용 된 출금 / 출금 항목.
(vi) FCRA 계정의 운영이 MHA 및 FCRA 지침에 따라 허용되는지 여부.
(vii) 선도 계약의 예약, 이용, 연장 및 취소.
나는 집을 지키고있다.
(i) 지사 직원이 예외적 인 거래 보고서를 작성하고 확인합니다.
(ii) 미결제, 잡다한 은행 계좌 및 은행 계좌와 같이 계좌의 모든 대차 대조표 머리 및 미결급 항목 검토. 반전을 위해 보류중인 항목의 후속 검토.
(iii) 고액 지출 및 서스펜스 계좌에있는 출금 항목을 포함한 고 가치 거래를 강조하는 일일 바우처에 대한 면밀한 조사.
(iv) 스캐닝을 위해 서명이 보류중인 계좌에서의 출금.
(v) KYC / 바우처 및 기타 중요 영역과 관련된 기록물이 기록 보관소와 같은 특정 장소로 보내지는지 여부는 규정 된주기에 따라 기록실에 기록됩니다.
(vi) 신규 계좌 개설 및 그에 따른 기록 수정 및 거래 모니터링에 대한 KYC / AML 지침 준수.
J 가맹점 사업의 검증 - 검증.
(i) 지점이 지점 사업을위한 지점으로 활동하는 지점에 지배 지점이 제공 한 지침이 적절하게 준수되는지 여부.
(ii) 일일 수거 위치가 통제 지점에 통보되는지 여부.
(iii) 각 회사와 합의한 수수료 / 수수료 및 비용 외의 비용의 회수 여부 및 주무 당국이 그러한 수수료의 포기 또는 감소를 정식으로 승인했는지 여부.
(iv) 지사가 사전 예방 조치를 취하고 있는지 여부.
(v) 데이터 입력 또는 데이터 처리 작업이 외부 기관에 위탁되는 경우, 권한있는 당국이 정당하게이를 승인하고 규정 된 면책 특권이 해당 기관으로부터 얻어졌다.
(vi) 회사의 배당금 영장 / 환급 지불 계정이 회사의 상대적 보증을 발송하기 전에 자금을 조달하는지 여부는 시설의 오용이 아닙니다.
(vii) 지불 한 지점에서 수령 한 유료 영장 금액의 상환 청구가 처리되어 해당 회사의 계정에 즉시 청구되는지 여부.
(viii) 채권자 활동이 은행에 의해 수행되는 곳마다 보안에 대한 요금이 창출되었는지 여부.
K 신용 카드 / 직불 카드 확인 - 확인.
(ⅰ) 신용 카드 발급 신청이 적절하게 검토되고 그 문제의 기록이 유지되었습니다.
(ii) 신용 카드 사용으로 인한 초과 인출 / 인출이 즉각적으로 회수되어 고위 당국에 통보되는지 여부.
(iii) 배달되지 않은 신용 카드가 보안 물품으로 적절하게 보관되는지 그리고 추가 지시를 위해 신용 카드 부서에 연락되었는지 여부.
(iv) ATM 카드, 직불 카드, 신용 카드, 비밀번호 및 PINS의 물리적 확인, 발행 및 결제 통제 배달, 안전한 보관 및 모든 장소에서의 양육. 그러한 품목의 손실을보고하십시오.
L 기타 - 검증.
(i) 출처에서 공제 한 세금, 서비스 세, 무역 세, 기타 관세 및 세금 관련 규정 준수.
(ii) 재고의 물리적 검증, 재고 문제에 대한 통제, 보안 서식의 안전한 보관 및 보관. 그러한 품목의 손실을보고하십시오.
(iii) 다른 인도 물의 물리적 검증, 문제에 대한 통제, 안전 유지 및 양육권.
(iv) 금화의 물리적 검증, 발행권의 관리, 안전한 보관 및 양육권. 금 판매 거래 확인.
(v) 가지 열쇠의 관리와 이동.
(vi) 로커 키 및 로커 운영 - 사물함의 보안 / 사물함 / 작동 불능 사물함 / 지명 / 기타 문제와 관련하여 FDR 연결.
(vii) 사형 청구 건, 중복 DD / PO / FDR 발급, 배상 청구 확인 및 감사 기간 동안 수행 된 문서의 확인과 같은 분서 문서의 안전한 보관.
(viii) 사기보고.
동시 심사원에 의한 장기 양식 감사 보고서 (LFAR) 제출.
2015 년 6 월 4 일 RBI / 2014-15 / 626 DBS. CO. ARS. BC.8 / 08.91.001 / 2014-15 일자.
2002 년 4 월 17 일자 RBI Circular DBS. CO. PP. BC.11 / 11.01.005 / 2001-2002의 인클로저 1의 관점에서, 모든 은행은 특히 다음과 같이 권고 받았다 :
지점에 관한 LFAR은 지회 감사관이 은행의 의장에게 회부해야하며, 중앙 감사원에게 그 사본을 요청해야한다.
2. 위의 사항은 RBI 웹 사이트 (링크 rbi. org. in/scripts/bs_viewcontent. aspx?)에서 주관하는 공공 부문 은행의 감사원 선임 지침의 Para B (1) (ii)에 비추어 검토되었습니다. Id = 946 # AN2)가 생성된다.
공인 회계사의 동시 감사 대상인 컷오프 지점 아래 지점에 대해서는 이후 SBA가 이전에 LFAR 및 기타 인증을 제출 한 경우 동시 감사원이 제출하고 그러한 지점은 일반적으로 법정 감사의 대상이되지 않을 수 있습니다 .
3. 이제부터 회계사 인 차기 회계사 인 동시 감사원이 LFAR을 은행장에게 제출할 것을 권고합니다. 은행은 동시 감사원이 제출 한 모든 LFAR를 통합 / 집계하고 법정 중앙 감사원에 은행의 내부 문서로 제출합니다.
NPA 검토 보고서를 제출하는 동시 감사원 (검토 보고서의 표본)
RBI / 2015-16 / 186-DBS에 따라. ARS. No. 기원전. 2015 년 9 월 23 일 5 / 08.91.001 / 2015-16
공공 부문 은행 계정 반기 별 / 분기 별 검토.
2001 년 5 월 17 일자 DBS. ARS. No. BC.13 / 08.91.001 / 2000-01의 DBS. ARS. No. BC. 회보를 참조하십시오. 4 / 08.91.001 / 2001-02 및 2001 년 10 월 25 일자 DBS. ARS. No. BC.17 / 08.91.001 / 2002-03 (2003 년 6 월 5 일자, 공공 부문 은행 계정 반기 별 / 분기 별 검토)
2. 동시 감사원은 앞으로 NPA 검토 보고서를 은행에 제출해야하며, 반기 별 / 분기 별 검토를 수행하는 법정 중앙 감사원 (SCA)에 제출해서는 안됨을 분명히합니다. 따라서 동시 감사원은 감사 목적으로 2001 년 5 월 17 일자의 부속서 III의 부속서 III (ii)에 따라 동시 감사원이 취급하는 지점을 취급 할 SCA가 아닌 NPA 수치에 대한 의견을 은행에 제출할 것이다 ].
3. SCA는 과거와 마찬가지로 연례 / 분기 별 반기 검토를 위해 상위 20 개 지점을 계속 검토하고 해당 감사원이 감사 한 공공 부문 해외 지점에 대한 검토 보고서를 고려합니다. SCA는 RBI의 최근 검사 보고서, 특별 감사 / 특별 조사 (은행, RBI 또는 기타 기관에 의해 수행 된 경우)에 대해 불리하게 진술 된 진보를 반드시 커버하여 모든 문제 계정이 연간 / 분기별로 처리되도록합니다 리뷰.
4. 50 %의 선급금과 NPAs의 잔액은 은행의 핵심 은행 시스템과 경영진 입력을 통해 SCA에 의해 검토 될 예정이다. 내부 감사 보고서, 동시 감사원의 검토 보고서 등을 은행에 제공 할 수 있습니다. 결과적으로, SCA가 제출하는 "검토 보고서의 표본"형식은 개정되어 부속서 II로 동봉됩니다.
5. 다른 지침은 수시로 개정되며 변경되지 않습니다.
검토 보고서의 표본.
REVIEW TO REPORT.
우리는 9 월 30 일 xxxx 기간 동안 ABC 은행의 재무 결과를 검토하였습니다. 이 재무 결과는 은행 경영진의 책임이며 이사회가 기록한 것입니다.
재무 결과에는 우리가 검토 한 __ (수) 분기의 관련 수익, 이 목적으로 특별히 지정된 다른 감사인이 검토 한 ____ (수) 개의 해외 지사 및 ___ (수) 분기에 대한 미 검토 수익이 포함됩니다. 검토 과정에서 ___의 동시 감사원이 은행 관리, _____ 지점 은행 및 _____ 기타 감사원의 검사 팀에 제출 한 부적합 자산에 대한 검토 보고서를 기록했습니다 이 목적을 위해 특별히 지명 된 지부. 이 검토 보고서는 은행의 대출 포트폴리오의 _____ 퍼센트를 다루고 있습니다.
재무 성과에 대한 검토는 주로 재무 데이터에 분석 절차를 적용하고 재무 및 회계 문제를 담당하는 사람에 대한 질의를하는 것으로 구성됩니다. 일반적으로 인정 된 감사 기준에 따라 수행 된 감사의 범위는 그 재무 제표 전체에 대한 의견의 표현입니다. 따라서 우리는 감사 의견을 표명하지 않습니다.
앞서 언급 한 바와 같이 우리의 검토 결과에 따르면 회계 기준에 따라 작성된 감사받지 않은 재무 결과 및 인도 준비 은행이 소득 인식, 자산 분류, 충당 부채 및 기타 관련 사항 (공시 방식이나 포함되는 방식을 포함하여 리스팅 협약 제 41 조의 관점에서 공개해야하는 정보를 공개하지 않음)에 중대한 허위 진술이 포함되어 있어야합니다.
서명 (파트너 이름)
파트너 공인 회계사.
*이 문구에 대한 언급은 상장 합의 41 조에 따라 공시를 요구하는 은행 회사의 경우에만 이루어져야합니다.
은행 감사 / 동시 감사 관련 게시물.
CA Satbir Singh 정보.
3 가지 생각 & ldquo; 은행의 동시 감사 체크리스트 & rdquo;
회신을 남겨주 답장을 취소하십시오.
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세금 치유 채널 튜브 채널.
찾고있는 것을 찾을 수 없습니까? Google 검색 & # 8230;을 이용해보십시오.
2018-19 년 동시 신 감사원의 신디케이트 증언 마지막 날은 25.11.2017입니다.
2018-19 년 신디케이트 뱅크 동시 감사원 Empanelment. 마지막으로 온라인으로 신청하는 날짜는 25.11.2017입니다.
2018-19 년 동시 감사인 선임.
지원자를위한 정보.
동시 심사 과제 수행을위한 신청서 제출을 위해 신청자 / 회사는 다음 기본 기준을 만족해야합니다.
나는. 신청인 / 회사는 공인 된 회계사의 실무 제휴 회사가되어야한다. (파트너쉽 회사를 이용할 수없는 경우 현재 은행의 재량에 따라 독점적 인 관행을 수립 할 수도있다.)
ii. 신청자 / 회사는 RBI와 함께 연습을 위해 ICAI에 등록되어 있어야합니다.
iii. 감사 은행이 종사하는 감사 회사는 모든 지점 / 사무실이 전산화되고 IS 감사가 RBIA의 필수적인 부분을 구성해야하므로 시스템 감사에 필요한 정보 시스템 감사관 (CISA / DISA)을 보유해야합니다. 가중치는 파트너가 전직 은행 이었거나 회사가 필요한 경험과 노 출으로 전직 은행원과 제휴 한 회사에게 주어져야합니다.
iv. 공공 부문 / 주요 민간 부문 은행의 은행 지점의 동시 감사를 수행함에있어 노출이있는 회사에게 가중치를 주어야한다.
v. 파트너쉽 / 감사 회사는 이전에 감사 업무를 수행하는 동안 은행 / IBA / RBI / ICAI가 실격해서는 안됩니다.
vi. 신청인 / 회사는 불법 거래자 명단에 포함되어서는 안됩니다.
vii. 외환 지점 / 사무소의 감사 업무를 위해 은행이 종사하는 파트너쉽 / 감사 회사는 ICAI가 "Forex and FEMA 감사에 필요한 노출을 가진"Forex and Treasury Management의 "Certificate Course"자격을 갖춘 파트너를 보유해야합니다.
viii. 이상적으로 파트너 / 사업자는 직접 감독하에 매일 수행되는 동시 감사를 받아야합니다. 제안 된 동시 감사 할당에 참여할 회사의 소유주 / 파트너 / CA 직원이 ICAI가 수행 한 은행의 동시 감사에 대한 인증서 과정을 통과 한 것이 바람직합니다.
ix. The partnership/ audit firm should preferably be situated locally. Besides Chartered Accountants, the partnership/ audit firm should have other qualified and experienced staff, infrastructure and office within an approachable distance from the location of the Auditee Branch/ Office to be audited.
엑스. Firms with common partners should not submit application separately. Such Firms should submit application on behalf of only one Firm.
xi. It shall be ensured that the Audit firm or any sister/ associate concern/ network firm is not empanelled as Statutory Auditors of the Bank.
xii. Wherever any of the partner of the Firm is related to any staff or director of the bank such relationship shall be specially mentioned in the application.
xiii. If any of the directors of our Bank is a director/ partner in a partnership/ Audit firm, such firm shall not be considered for appointment as Concurrent Auditor.
xiv. A declaration shall be furnished by the firm that credit facilities availed by the firm or partners or firms in which they are partners or directors including any facility availed by a third party for which the firm or its partners are guarantor/s have not turned or are existing as non-performing assets as per the prudential norms of RBI. In case the declaration is found incorrect, the assignment would get terminated besides the firm being liable for any action under ICAI/ RBI guidelines.
xv. The Bank reserves the right to amend or modify the eligibility criteria as deemed fit to suit its requirement.
xvi. Due diligence: The applications received by HO: Inspection Department/ Zonal Inspection Centres (ZICs), will be scrutinized and Due Diligence exercise of the Applicants/ Firms, will be undertaken.
During due diligence exercise, the following documents shall be submitted:
a) System generated Application form, duly signed by the Applicant/ Firm.
b) Self-certified copies of the CA Certificate of the partners.
c) Self-Certified copies of the CISA/ DISA certificates.
d) Self-Certified copies of the “Course on Concurrent Audit of Banks” Conducted by ICAI.
e) Copy of registration certificate of the firm.
f) Copies of the Experience in the conduct of Audit work.
(3) Nature of work to be carried out by Concurrent Auditors.
Concurrent audit is an examination which is contemporaneous with the occurrence of transactions or is carried out as near there to, as possible at the branches and other entities. It attempts to shorten the interval between a transaction and its examination by an independent person. There is an emphasis in favour of substantive checking in key areas rather than test checking. This audit is essentially a management process integral to the establishment of sound internal accounting functions and effective controls and setting the tone for a vigilant internal audit to preclude the incidence of serious errors and fraudulent manipulations.
A Concurrent Auditor may not sit on judgment of the decisions taken by a Branch Manager or an authorized official. This is beyond the scope of the Concurrent Audit. However, the audit will necessarily have to see whether the transactions or decisions are within the policy parameters laid down by the Head Office/ Corporate Office, they do not violate the instructions or policy prescriptions of the RBI, and they are within the delegated authority.
In Very Large Branches which have different divisions dealing with specific activities, Concurrent Audit is a means to the in charge of the Branch to ensure on an ongoing basis that the different divisions function within the laid down parameters and procedures.
In view of the significant developments in the banking sector during the past decade, it is required that new areas posing risk may be brought under the purview of Concurrent Audit. A large number of activities/ operations are being carried out in a centralized manner at various units set up for that purpose and the scale of transactions/ operations undertaken at these units is large. With a view to ensure the functioning of these units as per internal as well as regulatory guidelines and to mitigate the risk associated with large scale operations, such non Branch units are also brought under the purview of Concurrent Audit.
The main role of Concurrent Audit is to supplement the efforts of the Bank in carrying out simultaneous internal check of the transactions and other verifications to comply with the procedures laid down.
The scope of Concurrent Audit shall be wide enough/ focused to cover certain fraud prone areas such as handling of cash, deposits, advances, foreign exchange business, off balance sheet items, credit card business, internet banking, etc.
In determining the scope, importance is accorded to checking High Risk transactions having large financial implications as opposed to transactions involving small amounts.
The detailed scope of Concurrent Audit determined and approved by the Bank, also contain certain minimum items of coverage detailed in Annexure II of the RBI Circular DBS:CO:ARS. No. BC.2/ 08.91.021/ 2015-16dated 16.07.2015. In addition to the above, the items where RBI has specifically advised Banks to be covered under Concurrent Audit also form a part of the checklist of the Concurrent Audit.
The Concurrent Auditor shall adhere to the audit coverage strictly as per the scope decided by the Bank from time to time.
The Concurrent Audit fees to be paid to the firms will be based on the size and business of the branch where the audit work is allotted and is not negotiable.
The Bank will short list audit firms based on the criteria devised by the Bank and branches will be allotted audit to the firms that are shortlisted.
Terms and conditions of the audit for selected firms will form part of the appointment/allotment letter and should be accepted before commencing of audit work.
Applicants are not allowed to modify their applications once submitted. However, they are allowed to withdraw their applications any time before the last date. The bank is under no obligation to allot the audit work to any applicant and reserves its right to reject the applications, including incomplete applications without assigning any reason whatsoever. Any canvassing, influencing by audit firms will render the application invalid. The firms that are already empanelled with the bank are required to apply afresh through this process.
CA Abhinav.
2009 년 11 월 30 일 월요일.
Bank Concurrent Audit.
은행 동시 감사는 감사인의 책임이 은행 지점 내부 통제 시스템을 검토하고 수정하는 일종의 내부 감사입니다.
Senior Partner attendance – 8 to 10 Days.
Audit assistant – 20 to 25 Day.
일반적으로 8에서 16까지 다양합니다. 분기당 1000 개는 분기 크기에 따라 다릅니다.
However you may get extra incentive as rewards, if you identify some fraud in bank and let Zonal office and HO management to aware of this.
감사관은 다른 은행 등에서 사기를 식별하기 위해 다른 업무로 일부 업무를 수행 할 수도 있습니다.
1)이자가 계산되지 않을 경우.
a. 은행은 Rs의 crors을 저장할 수 있습니다.
2) If it is over calculated.
a. 은행은 일부 외부인이이 사건을 확인하면 손실 될 수있는 시장에서의 영업권을 회수 할 수 있습니다 (외부인이 이러한 포화 상태를 식별 할 경우 발생할 수있는 법적 감사, 준수 등 대부분을 제거 할 수 있음). 이 경우 은행은 가장 이익이됩니다.
1) 감사원은 회사의 영업권을 증가시키는 전문적인 승인을 얻게되며, 다른 은행으로부터 동일한 은행에서보다 훌륭한 보수 작업을받을 수 있습니다.
2) 그는 보상으로 좋은 돈을 벌 수 있습니다.
귀하의 고객은 대출을하거나 예금 계좌를 개설하기 전에 은행의 모든 규정을 준수해야한다는 것을 알고 있습니다. 확인해야 할 중요한 문서가 있습니다.
2) 주소 증명.
3) 은행에 계좌를 가지고있는 보증인.
4) 주로 진보에 대한 소득 증명.
5) Attached attested photograph of customer in account opening form.
적어도 한 달에 한 번씩 실제 현금 확인을 포함합니다.
Identifying reasons of keeping cash in access of retention limit.
1) 신체 검사 중에 관찰되는 불일치 (현금, 외화, 보안 양식, 즉 빈 임시 수표 등) :
2) RBI / SBI가있는 계좌가 조정되었습니다.
3) 계좌에 차변 잔액이 표시됩니다.
4) 책의 균형.
5) 청산 계정의 조정.
6) 급여 영역에서의 TDS 공제 / 예금에 대한이자.
7) 서비스 세금 문제가있는 경우.
8) 컴퓨터 결함을 포함하여 감사인이 언급하고자하는 기타 불규칙성 :
10) Total account open and close during the month.
확인할 중요한 영역.
1) 주식 명세서의 제출 불가.
2) 주식의 부적절 / 비 보험.
3) CC는 월말과 같이 검토 예정입니다.
4) 지점장 HNW 고객 장소 방문.
5) Cases of Overdrawing in CC/OD Accounts.
6) Cases of Overdrawing in Term Loan Accounts.
7) Irregularities / Defects in documentation / Non-Compliance of Terms – this require through checking of all document start from KYC till assurance of loan amount and payment of installment on time.
8) NPA Position on month on month basis.
9) 잠재적 인 NPA 목록.
기타 KYC 우리는 Rs 10 Rakh 이상의 모든 거래를 확인해야합니다 비정상적인 거래를 식별하는 것입니다.
예금 계좌의 차변 잔액.
3 개의 코멘트 :
plz provide some l\help on forex in bank.
What exactly you want to know in forex part of bank audit.
b) In most of bank it is not applicable due to lack of forex transaction.
c) If it is applicable in any bank there is particular format provided by HO, where we as a concurrent auditor have to verify whether statement (prepared by branch manager) is right or not.
d) We can verify this by ERP system in bank.
e) It doesn’t require much of analysis, only we have to see number appearing as per system and just need to do some sample verification since in most of bank (until and unless its large branch) volume of forex transaction is less.
Sir could you tell me that whether examining valuation report is compulsory in case of advances given, or we can simply rely on the value of collateral security given on inspection report.
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